美国买卖房屋全攻略之——赠与

2018-1-26 Sofia Chang洛杉矶华人地产经纪

         我们中国人酷爱房产，省吃俭用，穷尽毕生之积蓄也要投资房产。来美国买房成为了中国富豪们的首选。随着第一代创业者的逐渐老去，如何把他们的毕生财富无税地传承给下一代就成了当今最热门的话题之一。
         生前转移财产就叫赠与，死后转移财产就叫遗产。在美国，赠与税和遗产税是合在一起计算的（Unified System）。也就是说，美国政府想知道你在生前或者死后总共转移了多少财产，有没有交税。但是并不是说所有的赠与和遗产都要交税，2016年这两项总共的免税额是545万美金。
赠与税是由赠予方申报的，跟接受赠与的人没有任何关系。我们要合理利用赠与税的减免条例，2016年每个人可向任何人赠予$14,000美元，无需交税也无需申报。夫妻二人就有了$28,000美元的免税额。如果夫妻二人有2个孩子四个孙子，一年就可以无税转移$16,8000（14,000*6）美元的现金给下一代。十年下来就是一百多万。无需申报，自然也就不用交税。如果单人每年赠与超过了$14,000，赠与人就要填写赠与税表（709表格）申报。
         客人经常问我们国内有钱打过来买房用， 这笔钱要怎么报税。如果一年中接受海外亲属赠与金额超过了10万美金，在美国收钱的人就必须提供银行汇款单据并填写3520表格向国税局汇报。这项申报只是为了说明钱的来源，并不需要交税。但是如果接受了赠与却没有及时申报，就有可能面临巨额的罚款（最少$10,000或者更高达到所接受赠与金额的35%）。
         中国人买房喜欢在房产证上加上自己小孩的名字，但容易被忽略的事实是，这种在房产证上添加名字的行为就符合赠与的概念，需要填写赠与税表（709表格）进行申报。但有一个例外就是夫妻间的赠与是不需要申报的。美国法律定义夫妻为经济共同体，夫妻之间的财产转移是不受任何限制的，也没有赠与税的问题。但这种豁免只适用于夫妻双方都是美国公民的情况，如果受赠配偶不是美国公民，则每年免税额度只有$147,000。
        如果投资人是外国人，又想把房产赠与美国籍子女。会计师建议千万不要直接赠与房产，因为外国人赠与有形资产的免税额只有$14,000美元。合法省税的办法是将房产卖掉，将存款赠与子女。由于存款是无形资产，而美国税法规定外国人将无形资产赠与美国人是没有赠与税的，所以直接给钱比给房子更省税。

          在川普“美国优先”的治国理念下，外国人在美买房置业转移资产给下一代，税率只会越来越高，免税额度估计也会越来越少。请尽快咨询专业的会计师，早做准备，对未来资产的转移做一个完美的规划。

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Sofia Chang
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