2018-4-11 Sofia Chang洛杉矶华人地产经纪
財產轉移不僅僅是那些家產萬貫的千萬富翁、億萬富翁必須要做的，就是那些有一、二百萬資產的中產階級也需要了解和考慮。因為財產轉移不僅僅意味著少交或不交遺產稅，還與稅務規劃密切相關，做的好還有官司保障和子女離婚時不破財的好處。今天我們就談談這個問題，介紹資產轉移的各種方式，比較、分析各種方式的優缺點。當然，各人的情況不一樣，具體你應該采用哪種或哪幾種方式，則要因人而異。
在討論財產轉移之前，我們首先要大體了解一下美國稅法中與財產轉移有關的幾條法律。
遺產稅
為了抑制過度的貧富分化，美國對過世的高資產人士征收遺產稅，這是聯邦一級的，稅率大概在40%。有些州也征收遺產稅（有的叫繼承稅或者幹脆叫死亡稅）。當然，並不是死後留下的每一個美元都要交遺產稅，在聯邦一級有遺產免稅額，2017年是549萬，也就是說你死後如果你的凈資產少於549萬，不需要交遺產稅，超過549萬的要交遺產稅。按照目前法律，2018年調整為1100萬，之後會逐漸取消。
但要知道遺產稅在美國是經常變動的，有時候免稅額多，有時候免稅額少。取決於當時的社會政治環境，也取決於當時美國政府的財政收支情況。另外註意這549萬的遺產免稅額是給美國公民和綠卡人士準備的，如果你既非公民，又沒有綠卡，則不享有549萬的遺產免稅額，實際的免稅額只有6萬。
贈與稅
遺產稅是人死後才征收，為防止富人在生前就把財產轉移給子女，美國法律特別規定，你贈與別人的財產有一個年度贈與豁免。年度贈與豁免是14,000美元。如果超過了年度贈與豁免，就要申報贈與稅表709，並要從遺產避稅額中扣減。在這裏“別人”是指除了配偶以外的一切人等，包括子女、親屬等等。唯一的例外只有慈善捐贈沒有限制，你捐多少都沒問題。很多人問，誰付贈與稅。
在美國，贈與稅是給錢的人付稅，收錢的人不付稅。還有人問，海外父母給你的贈與要不要付稅。實際上，美國是資金流通自由的國家，尤其歡迎外國的資本流入美國。你在大陸或港臺的父母給你的匯款你不需要付稅，如果你父母沒有美國公民或綠卡身份，他們也不需要交贈與稅。
當然，你收到的海外資金如果金額巨大（10萬美元以上），你必須填寫3520稅表申報，但申報不意味著你要交稅。只是說IRS想了解，你的錢來自何方。美國政府要防範的是洗錢，特別警惕的是防止資金進入美國用於恐怖活動。如果你收到的錢來自中東國家，特別是那些盛產恐怖分子的國家，美國一定會睜大眼睛，密切註意錢的源頭和流向，而中國大陸和港臺則不是美國密切註意的地區。
夫妻之間的財產轉移不受年度贈與豁免的限制
美國法律定義夫妻為單一經濟共同體，夫妻之間的財產轉來轉去沒有限制，但給子女的財產則受一年$14,000的限制。
介紹完了與財產轉移有關的法律以外，下面就談談父母把財產轉移給子女或親屬的一些基本做法。
首先，要充分利用每年的年度贈與豁免
每個小孩，每人每年可以給14,000美元，夫妻倆聯合贈與就是28,000。常見的作法主要有：一是設立UGMA或UTMA賬戶，即所謂監護人賬戶（custodian account）。每年往這個賬戶轉進一筆錢，這個賬戶可以用於投資股票和共同基金，賺到的錢按小孩的稅率交稅，稅率較低。這筆錢給出去了，就給出去了，你百年後不算你的遺產，不用交遺產稅。但缺點是一旦小孩成年（18歲），小孩就自動成為該賬戶的所有人，對賬戶有完全的支配權。而且，該賬戶的錢算小孩名下的資產，在他/她申請大學獎助學金時有最不利的影響。
另外你給小孩付學費和醫療費不受年度贈與豁免的約束。具體作法是你直接開支票給學校或醫院，而不要開支票給小孩。有人說我若給小孩現金，IRS就查不出來，但一旦你小孩把現金存入銀行，超過一萬美元就必須申報，如果你小孩經常大量往銀行存現金又沒有合法、合理的解釋，弄不好還會惹來逃稅和洗錢的官司，得不償失。
第二，利用年度贈與豁免開設529賬戶
你可以一次放進去5年的限額，即最多14萬（每年2萬8），當然你一旦放進去5年的限額，日後5年你就不能再放錢。你也可以每年、每年放。放進529的錢必須專款專用，用於小孩日後上大學或讀研究生，其增值部分不用交資本增值稅。但如果這筆錢日後挪作它用，則會有資本增值稅，外加10%的罰款。529賬戶在申請獎助學金時也有負面影響，但因為它算作父母的資產，其不利影響小於監護人賬戶。
第三，購買人壽保險
一般做法是做父母的給自己買保險，把子女列為保險的受益人，或是給小孩買保險，日後再把保險的所有人改為小孩自己。
先說給自己買保險。如果你小孩未成年，或是房貸未付清，買保險是給家庭一個保障，這是必須的。如果子女已成年，你們自己的退休計劃也做的很好，給自己買保險的主要目的可能就是讓留給子女的資產最大化。如果你什麽也不做，留給子女的資產假設是100萬，其中有50萬是流動資產，如銀行存款、股票或共同基金。
如果你用50萬流動資產的一部分假設30萬來買人壽保險，對一個50歲的人來講，這30萬可能能買到100萬或180萬人壽保險（取決於你年齡、性別和健康狀況），人過世後2-3周保險公司就會賠錢，而且沒有稅。
我想象不出來還有什麽別的投資有這種既沒有稅又有保證的回報。當然，如果你善於投資，30萬在20-30年內漲到100萬是有可能的但不是保證的，弄得不好還可能賠錢。就算你30萬漲到100萬，這70萬收益還要交稅。而且，萬一你不幸沒有再活20-30年，你的“100萬”就是無法實現的夢想。
除了給自己買人壽保險，你也可以考慮給小孩買人壽保險。一來小孩的保險便宜，可能不需要體檢。二來，給小孩買的永久性的保險，還有現金值。
剛開始現現金值很少，但日積月累，十幾、二十年後現金值可以累積到很可觀的程度。日後你小孩可以用這筆現金值做他/她買房的首付，或是作他/她的小孩的大學教育基金。你小孩的保險在你小孩未成年前由你控制，長大後你可以把這個保險轉給小孩，由他/她控制。
如果你不想人壽保險理賠納入你的遺產，你可以設立一個不可撤銷的人壽保險信托（ILIT）作自己保險的所有人和受益人。你百年後，這筆理賠進入這個信托賬戶，你的子女作為信托的受益人從這個賬戶拿錢。設立信托擁有保險的好處是這筆保險理賠不算你的遺產因而沒有遺產稅，第二，該信托具有官司和離婚保障的功能。日後你子女若離婚，離婚配偶不可以從這個信托中分錢；你子女若吃上官司，別人也無法染指這個信托中的財產。
如果你的保險額很大（幾百萬美元以上），或是你本身的財產已經超過了遺產免稅額，就一定要設立保險信托。如果你想規範受益人拿錢的方式，不希望子女拿到巨額理賠後胡亂花費的話，你也最好設立信托。在信托文件中，你可以寫明收益人拿錢的方式或是花錢的規則，比如，只可以用於教育、醫療或是意外開銷，不能用於賭博、吸毒等等。有了這些規則，就可以在一定程度上防止子女有錢就變壞。信托必須有trustee，由trustee來負責信托的執行。如果是不可撤銷的信托，父母本人不可以作trustee，最好指定你信任的人做trustee，或是找某個銀行作trustee。
什麽樣的人最適合通過購買人壽保險來給子女轉移資產呢？
首先是那些資產超過免稅額、日後很可能會有遺產稅的人士；其次是有些剩余的錢，自己花不完，想利用杠桿原理把遺產放到的人；還有就是目前財產很多是不動產，想給子女留下一些現金的人士。
第四，設立信托
信托有多種多樣，基本可劃分為可撤銷的與不可撤銷的兩類。前者常見的有生前信托(Living Trust) 和pension 信托等；後者包括人壽保險信托（ILIT）、朝代信托（DynastyTrust）等。
信托（Trust）簡單地說就是設立人(Grantor)為了受益人的利益而設立的一個entity(實體)，然後把財產放到這個實體中。設立人事先規定受益人如何獲得與使用信托中的財產。
一個信托一般有3個人（包括自然人和法人）：設立人（Grantor）,受益人（beneficiary）與管理人（trustee）。在可撤銷信托中，這3個人可以是同一個人，三位一體；而在不可撤消信托中，這3個人往往不一樣。信托一般都有一個稅號(taxid), 可撤銷的信托有時用個人的社保號作稅號，不可撤消的信托一般都會向IRS專門申請一個稅號。很多人對trust不了解，或是一知半解，常常有客人尤其是高收入、高風險的醫生客戶跟我說要設立trust,防止被別人告。他們最大的誤解是以為一旦設立了信托就萬事大吉了，自己的財產就固若金湯了，還有些人認為放進信托的錢我還可以自由支配，想怎麽花就怎麽花。
關於信托有兩條必須明白，第一，可撤銷的信托既沒有多少省稅的功能，更沒有資產保障（asset protection）的作用。道理其實很簡單，就因為它可以隨時撤銷。第二，真正具有遺產規劃作用的是不可撤消信托，但放進去的現有財產或未來財產（如人壽保險）法律上講已經不屬於你，你沒有支配權，更沒有受益權。如果你確實擔心成為被告，怕債權人日後染指你的財產，你就要設立不可撤消的信托，把自己用不著的財產放進去，指明你的子女作受益人。
這樣做有兩大好處，一是以今天的價值把財產轉移進去了，日後該財產包括升值不會算作你的遺產，因而沒有遺產稅。二是因為該財產已經不屬於你了，如果被告，別人拿不到該信托中的財產。
曾經有客戶若幹年前設立了一個不可撤消的信托，把他的部分財產放到信托中，受益人是他的幾個女兒。後來，他被判刑坐牢，名下的公司、房產、銀行賬戶被沒收，但在該信托下的資產安然無恙，保障了其子女日後的生活費用。
上讲，你30岁时买房子，忠实地付抵押贷款30年，60岁时房子就完全属於你了。但是是否值得把你的退休储蓄提取出来，或者卖掉其他投资来付清你的抵押贷款？答案就取决於你的个人情况了。
什麽情况下应该保留您的抵押贷款：
1、如果你没有足够的现金。如果清偿抵押贷款将使你现金流不足，无法支付你的日常账单，那麽就不要这样做。
2、如果你的钱被放到其他投资中。即使你有足够的财力来还清你的抵押贷款，如果资金已经投入到可以创造收入并随着时间的推移而升值的资产上，付清贷款就是没有意义的
3、如果你还有其他贷款。抵押贷款比大多数其他贷款的利率更低。所以，如果您还有信用卡欠款或有其他高利息债务，请先付清那些。
4、如果你认为通货膨胀正在抬头，房价随通货膨胀而上涨。保留抵押贷款，你可以获得房价上涨的机会同时以更便宜的美元偿还贷款。另外，利率通常会随着通货膨胀而上升，您至少在一段时间内从已经有的较低的固定利率的抵押贷款中受益。
5、如果你还在工作。仍在工作的人可能要更好地累积应急储备金来弥补生活中突如其来的意外，并为IRA，401（k）或其他退休账户投入最大的金额。
什麽情况下应该还清您的抵押贷款：
1、如果你有很多现金。如果您在共同基金或低息银行账户中有额外的资金，那麽使用它来还清更高利率的抵押贷款是有意义的。
2、如果你能获得房屋净值贷款。当有重大的开支（例如医疗费用或住房装修费用）时，如果您能通过净值贷款拿到钱，您就不需要大量现金。以後您也有後备选项，比如选择反向抵押贷款。
3、你不能得到贷款省税的好处。如果你报税不用分项扣除法，就错过了通过抵押贷款来减税。这使得你的抵押贷款更加贵，可能更倾向於付清抵押贷款。
4、如果你想没有烦恼。还清抵押贷款就像做无风险的投资，没有管理费用。如果你有利率4％的抵押贷款，付清贷款等於得到4％的回报，相比之下无风险的财政债券只有2％的回报。
5、如果你想建立一个不错的储蓄，房子是一个很大的资产。你可以用来自住，与家人分享或留给孩子。如果你决定减少住宅开支，出售房屋，因为政府的自住房增值收益的优惠税收政策，卖房所得将归属於你，而不是银行或政府。
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