你不得不瞭解的美國稅收那點事!

美國是以直接稅為主的國家,實行聯邦、州和地方(市、縣)三級徵稅制度,屬於徹底的分稅制國家。現行的主要稅種有:公司所得稅、個人所得稅、銷售和使用稅、遺產和贈與稅、社會保障稅、財產稅、資本或淨財富稅、累積盈餘稅、消費稅等。聯邦稅以個人所得稅、社會保障稅為主,其次有公司所得稅、消費稅、遺產和贈與稅、關稅等;州稅以銷售和使用稅為主,輔之以所得稅等;地方稅以財產稅為主。

1、公司所得稅

分為居民公司和分居民公司。在美國境內根據美國法律或者美國任何一個州的法律組成或者創建的公司是美國國內公司,即美國的居民公司,即使在美國境內不進行經營活動或者不擁有財產,居民公司就其來源於全世界的所得納稅。非居民公司僅就其來源於美國境內的所得納稅。

2、個人所得稅

分為居住民和非居民,美國公民和屬於美國居民的外國人就其來源於全世界的所得納稅,屬於美國非居民的外國人只就其來源於美國境內的所得納稅。

3、銷售稅

美國的銷售稅由州政府和地方政府徵收,聯邦政府不徵收銷售稅。銷售稅是對最終消費的有形動產和某些服務徵收的稅。

4、遺產和贈與稅

在美國,當納稅人因死亡將其財產轉讓給繼承人時,聯邦政府只對死亡的納稅人徵收遺產稅,而有的州則對死亡的納稅人徵收遺產稅,有的州則對繼承財產的繼承人徵收繼承稅,有的州則同時徵收上述兩種稅。

5、社會保障稅

美國的社會保障制度提供退休金和其他福利,包括社會保險稅和醫療保險稅。

6、財產稅

聯邦政府不徵收財產稅。但是,州和地方政府通常要根據財產的估定價值(不必是公平市場價),對不動產和動產徵收財產稅,並且稅率各不相同。

7、資本或者淨財富稅

聯邦政府對資本或者淨財富不徵稅。有一些州和地方徵收此稅。聯邦政府也不對自然資源的開採徵稅。

8、累積盈餘稅

除公司、本國和外國私人持股公司、《國內收入法典》規定免稅的公司、消極外國投資公司以外的公司,都要就其為了避免股東繳納個人所得稅而累積的收益和利潤繳納懲罰性的稅收–累積盈餘稅。

9、消費稅

聯邦政府和多數州政府都要對某些特定的產品和勞務徵收消費稅,徵收環節是製造環節、批發環節或零售環節。

 

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