美國稅種那麽多，哪些是新移民必須關註的？

由於美國稅務問題比較復雜，跟國內很不一樣，所以我們一直強調新移民一定要重視稅務問題，告訴新移民如何報稅，如何省稅，逃稅的代價等。但很多客戶仍然對自己所面臨的稅務問題沒有全面的認識，今天帶大家梳理一下美國與個人相關的稅。

美國涉及個人的稅種主要有財產稅、個人收入所得稅、資產轉移稅等。其中個人所得稅和資產轉移稅很重要，基本上每個新移民都會涉及到。

美國個人收入所得稅

一、稅務居民（移民身份 vs 稅務身份）

符合美國稅務居民身份的主要有以下3種人：

• 美國公民

• 綠卡持有者

• 滿足實質居留測試的居民

這裏大家要註意“綠卡持有者”，很多客戶總是會問這樣一個問題：我現在是臨時綠卡，而且兩年之後移民局審批通過，我才能換成永久綠卡，在這兩年內，我並不在美國居住，我為什麽就成了美國的稅務居民了？

這一點我們必須明白，在美國稅法裏沒有規定臨時綠卡就不是稅務居民，只要你是綠卡持有者，你就是美國的稅務居民。

對於投資移民到美國的客戶，這個起始時間很好確定，就是你獲批之後去領館面試通過，拿著移民簽證登陸美國的那天，你的稅務身份就多了一個美國稅務居民。

另外，“滿足實質居留測試的居民”這一點我們之前的文章也反復提到過，這裏提醒大家如果經常往來美國，每年最好不要在美國居留超過121天，否則可能被認定為“稅務居民”。

183天加權計算方式：今年在美國天數(至少31天)+去年在美國天數的1/3+前一年在美國天數的1/6，計算結果超過183天就成為美國稅務居民，你全球的收入都要在美國納稅。

二、應稅收入和稅率

作為一個美國稅務居民，你的全球收入都需要在美國做申報，並且有可能繳稅。其實不僅是美國這麽規定，中國也是這麽規定的。

與中國不同的是，美國不僅收入是計稅的，虧損也有福利，虧損是可以用來抵減收入的。而且美國還有標準扣除額和個人免稅額。

美國的應稅收入主要包括：薪酬收入（限制性股權，期權）；分紅、利息收入；自營企業收入/虧損；資本利得/虧損；退休年金收入；租金收入/虧損；來自合夥企業的收入/虧損；農場收入/虧損；社保收入；其他收入等。

總收入- 搬家費用- 贍養費用- 自營企業退休計劃和醫療保費等 = 調整後總收入，調整後總收入- 分項扣除額或標準扣除額- 個人免稅額 = 應納稅總收入。

一般來說，對於一個四口之家，夫妻合並申報的情況下，每年有1.2萬美金的標準扣除額，每個人還有4050美金的個人免稅額，四個人就是1.6萬美金左右，這樣的話，只要這個四口之家每年的應稅總收入只要不超過3萬美金，就不需要交稅。

超過的話就按照2018年的個人所得稅稅率交稅。

這時候很多客戶就會問了，我雖然拿了綠卡，但我的主要收入來源還是在國內，在國內已經交過稅了，還要去美國再交一次嗎？

大家記住一個基本原則：收入來源地在哪，首先就要在哪交稅。這種情況，盡管你是美國稅務居民身份，有納稅義務，但你已經在中國交過稅了，中美是有稅務協定的，不會雙重征稅，所以你在中國交過的稅，在美國可以抵扣。

比如你每年來自中國的收入是150萬，按美國稅法需要交50萬的稅，如果你在中國已經交了55萬，那麽你在美國不需要再交稅；如果你在中國交了30萬的稅，則需要在美國補繳20萬的稅。

如果你的收入主要是工資收入，那麽一般來說你在中國交的稅會比在美國更高，這種情況一般不需要補稅。

這裏必須提醒大家，香港的稅率很低，很多人在香港工作，但香港和美國是沒有稅務協定的，如果你在香港工作，同時又是美國稅務居民，你非常有可能要在美國補稅。

以上我們說的都是聯邦層面的個人所得稅，但美國有50個州，每個州的稅法都不一樣，所以美國州的個人所得稅稅率也是不一樣的，下圖標綠的州都是不收個人所得稅的。

三、所得稅稅表的申報

如果你是美國的稅務居民，在美國境內居住，你需要按如下時間節點申報。

如果你在美國境外居住，則需要按以下時間節點申報。因為稅務局可能考慮到在海外搜集資料報稅需要花更多的時間，所以多給了兩個月，可以6月15號申報。

但不管你在哪裏居住，稅費都需要4月15號交，沒有及時交會有滯納金、罰款等處罰。

四、信息申報

我們在申報個人稅表時，不僅要申報收入，還要申報信息。信息申報可能和你的收入沒有關系，也可能有關系。如果你應該申報的信息沒有申報，會面臨1萬美金左右的罰款。

主要需要申報以下信息：

其他幾個比較好理解，我們主要解釋一下海外金融資產。這裏的海外金融資產包括你在美國境外的銀行存款、理財產品、股票賬戶、具有現金價值的保單等。

那麽什麽情況下我才需要申報呢？這裏其實有一個門檻：稅務年度最後一天資產累計超過50,000美元，或任何一天超過75,000美元。基本上99%的移民客戶都是滿足這個門檻的，都需要申報。

資產轉移稅

美國的資產轉移稅主要包括贈與稅和遺產稅，這兩個稅是相輔相成不可分割的。

首先我們要弄清楚誰來交稅的問題，與個人所得稅不同，誰的收入就由誰來交稅，但資產轉移稅涉及的不止一個人，就沒這麽簡單了。

比如張先生在美國有一套房產打算贈送給女兒，這個時候是女兒交贈與稅還是張先生交贈與稅？答案是張先生來交。

所以，在資產轉移稅裏面，如果沒有特殊的約定，大家一定要清楚交稅的不是拿錢的那個人，而是給錢的那個人。

特朗普稅改以後，美國稅務居民的贈與稅和遺產稅免稅額翻倍了，個人終身免稅額1120萬美金，年度免稅額1.4萬美金。所以，只有當您留給孩子的財產超過1120萬美金的時候才需要交稅，而且這是個人免稅額，如果是夫妻兩個人就有2240萬美金的免稅額，也就是說家庭資產超過2240萬美金才需要交稅。