1 遺產稅是什麽？什麽情況才要交遺產稅？
在人過世後，他生前的所有財產包括房子，物業，股票，公司，共同基金，退休帳戶，銀行帳戶，收藏品等等，經過法庭認證程序（probate）精算財產總值，若超過一定數額，該超額部分需繳交遺產稅; 而不用交遺產稅的那部分為遺產免稅額。
特朗普通過稅改法案後，2019年個人遺產免稅額是1140萬美元，夫妻遺產免稅額是2280萬美元。而在征收遺產稅上，美國公民和永久居民的全球資產都會被計算在內。不管住在哪裡，只要身份上定義為公民或永久居民，全球所有財產都要課稅。如果是非永久居民，只有在美國的財產才要課稅。美國公民都享有各種遺產免稅額和年度贈與豁免; 而持有綠卡人士需在報稅年度逗留美國超過31天，並與過去兩年在美共逗留180天才符合豁免資格。
2 贈與稅是什麽？
2019年國務局IRS稅法規定，每個人一年最多可以給他人贈與價值少於/等於15000美元的財物。這個是所謂的年度贈與豁免（Annual Gift exclusion），而且不需要交贈與稅。部分需提交報稅表709。
你可以每年為超過贈與額的部分交贈與稅，也可以累積起來以後再交。因為美國稅法還有一條規定2019年每人一生有總共1140萬美元的生前贈與額，每年超過年底贈與豁免的部分相加，如果你一生的贈與額沒有達到1140萬，你就沒有贈與稅。如果超過了，則要交贈與稅，最高稅率為40％。
3 如果一方是公民，另一方還是永久居民，則分兩種情況：
1）如果去世的一方是綠卡，健在的一方是公民，則去世一方的依然擁有無限婚姻扣減，全部轉給健在的公民配偶，不用馬上交遺產稅。
2）如果去世的一方是公民，健在的一方是綠卡，則公民一方名下的財產在扣除遺產免稅額後必須馬上交遺產稅，綠卡配偶在拿到遺產之前就要被美國國稅局拿掉一大筆。
如果既不是綠卡也不是公民，而是非永久居民，其在美國又有不少財產，一旦過世其在美國的財產只有6萬元的遺產免稅額，超過的部分要交遺產稅。
在年度贈與豁免方面，如果夫妻雙方都是公民，則每年互相贈與沒有限額，多大都可以，但如果配偶不是公民，只是綠卡或綠卡都沒有，則法律規定公民只可以贈與非公民配偶每年最多$ 155,000 ，超過的部分就要交贈與稅。
4 美國人如何作好遺產規劃？
遺產稅和贈與稅是美國最不得人心的一個稅種，特朗普政府一直要廢掉這個稅種，鑒於廢除往往無功而返，只能把免稅額度增加。遺產稅和贈與稅在美國已經有上百年的歷史，聰明的美國人都會採取合法的方式將財產轉讓給子女，不需被國稅局繳納大額遺產稅或是贈與稅。
對於“小門小戶”人家，最常用的方式就是利用每年贈與豁免額給兒女留錢。按照稅法2019年每個人每年可向任何人贈與15000美元，在這個額度以下任何的財產贈與都無需繳納贈與稅。如果一對夫妻有3個未成年孩子，每一個孩子夫妻兩人一年可以贈與30000美元，3個孩子就可以贈與90, 000美元而不必繳稅。不用多，10年下來父母轉讓給孩子的財產可以達到900, 000美元，這可不是一個小數目。而且這些錢用來投資，投資所得和本金則都屬於孩子的財產，賺多少錢都名正言順的落入孩子的腰包而無需繳納贈與稅。
非美國人在生前可免稅轉移如貨幣和股票等無形資產, 但在美國若持有有形資產的話，只能使用15000美元年度贈與額轉移資產。特別要註意的是, 在去世後只能有六萬美元的減免額度。
美國最簡單和最有效向子女轉讓財產的方式是買人壽保險，既可以為自己買也可以為後代買，而最終的目的是讓子女能夠有“意外之財”或是讓財產順順利利“傳宗接代”。很多人一生中能留給子女的財產可能不會超過百萬美元，如果買下一份百萬美元理賠的人壽保險，這就等於是實實在在為子女留下了百萬現金。而且人壽保險的理賠受益人不用繳納所得稅，若理賠金額在百萬美元以下，受益人也不用繳納遺產稅。
為子女購買永久人壽保險是美國人將財產轉移給後代較常見的做法，孩子小保費自然低，這樣的投資效果好。保險公司一般是在投保時對投保人做身體檢查，為孩子買人壽保險等於使孩子有了終身可保性，而且以後孩子身體不好，保險公司也無法取消其保險而且也不能漲保費。父母為子女買人壽保險，孩子不用出錢，父母將自己的財產無形中轉移到孩子身上，而且即使以後留下其他遺產，有一部分財產已事先轉移，這樣自然也降低了遺產總額，從而降低遺產稅。
美國的稅法十分復雜，對於想要移民，或者已經移民美國的朋友們來說，了解如何進行稅務規劃，尤其是贈與稅和遺產稅的規劃，是非常重要的。隻有合理地利用財務以及稅務規劃，才能讓家人沒有後顧之憂，更好地做到資產的配置和傳承。
5 美國公民配偶，在財產轉上應該註意什麽地方呢？
美國公民配偶之間轉讓財產不用繳納遺產稅，而到父母雙雙去世，繼承財產的子女還可以享受到父母兩個人的遺產豁免額。比如說一個家庭丈夫2016年去世，他留下1500萬美元財產給妻子，妻子照單全收，不用交一分錢的遺產稅。當這位妻子在2017年去世時，她要把1500萬美元的財產留給兒子，而繼承財產的兒女就面臨繳納遺產稅的問題。按照2016年和2017年的遺產稅豁免額，一個人的遺產豁免額分別為545萬和549萬美元，雖然這位繼承人的父親過世沒有給他留下遺產，但其父親留下遺產豁免額可以傳給孩子的母親，當繼承人父母都過世後，繼承的1500萬美元財產就有了1094萬美元的豁免額，因此這位繼承人需要納稅的遺產為406萬美元。
6 如果超過了年度贈與豁免怎麽辦？
由於遺產免稅額，其額度是和贈與額共用的。你用掉多少死後就從你的遺產免稅額中扣掉多少。當然，如果你每年都為超額的部分交了贈與稅，那就不會影響你死後的遺產免稅額。 2018年的遺產免稅額是1120萬，如果你生前超額贈與出100萬，那麽去世時你的遺產免稅額還剩下1020萬。
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