美國國稅局近日公告2019年適用的所得稅規定,並根據通貨膨脹率調整了各級距的適用範圍。最新公佈的2019年規定,是在2020年報稅時使用。
調整級距適用金額
2019年所得稅級距適用的應稅收入門檻,依通脹率調整如下。
37%:單身應稅收入超過510,300美元。(夫妻合併申報爲612,350美元,家庭戶主申報爲510,300美元)
35%:單身應稅收入超過204,100美元。(夫妻合併申報爲408,200美元,家庭戶主申報爲204,000美元)
32%:單身應稅收入超過160,725美元。(夫妻合併申報爲321,450美元,家庭戶主申報爲160,701美元)
24%:單身應稅收入超過84,200美元(夫妻合併申報爲168,400美元,家庭戶主申報爲84,200美元)
22%:單身應稅收入超過39,475美元(夫妻合併申報爲78,950美元,家庭戶主申報爲52,850美元)
12%:單身應稅收入超過9,700美元。(夫妻合併申報爲19,400美元,家庭戶主申報爲13,850美元)
10%:單身應稅收入低於9,700美元。(夫妻合併申報爲19,400美元,家庭戶主申報爲13,850美元)
標準扣除額
單身:12,200美元。
夫妻合併申報:24,400美元。
家庭戶主:18,350美元。年長者及盲人可享有額外的標準扣除額1,300美元。
列舉扣除額
醫療及牙科費用:2019年納稅人醫療及牙科的支出,超過調整後年收入總值(Adjusted Gross Income,AGI)10%的費用,可以納入列舉扣除的項目。州稅及地方稅:納稅人在州政府及地方政府繳納的稅收,如地產稅等,可納入列舉扣除的總金額爲10,000美元。房屋貸款利息:納稅人購(修)屋向銀行貸款所繳納的利息,可以納入列舉扣除項目,但是僅限貸款金額在75萬美元以下的利息。慈善捐款:最多60%可納入列舉扣除項目。雜項支出:最多可列舉扣除總支出的2%。
替代性最低稅
AMT豁免金額,單身爲71,700美元,夫妻合併申報爲111,700美元。
撫養子女抵稅
2019年撫養每名子女的稅收抵免額度爲2,000美元,其中1,400美元爲可退稅額(即報稅家庭即使不用繳稅,仍可收到聯邦政府的退稅),但是夫妻合併申報AGI在40萬美元以上者不得抵免,其他納稅人則爲AGI超過20萬美元。至於撫養其他人(即不是子女)的納稅人,可以享有的退稅額爲500美元。
薪資收入稅收抵免
2019年撫養3名以上子女的夫妻,合併申報時可以享有EITC爲6,557美元。
領養兒童稅收抵免
2019年領養有特殊需要兒童的納稅人,可以享有的稅收抵免爲每名兒童14,080美元。
學生貸款利息抵免
2019年學生貸款利息抵免金額爲2,500美元,但是單身AGI超過8.5萬美元(夫妻合併申報AGI超過17萬美元),不能享有這項抵免。
高退休賬戶供額限制
美國國稅局將2019年的401(k)、403(b)、大多數457計劃的供額限制提高到19,000美元,增加了500美元。50歲以上者還享有額外的6,000美元供額限制。個人退休賬戶(Individual Retirement Account)則由5,500美元調高到6,000美元。
美國公司在職者選擇傳統的401(k)、403(b)、457,或者IRA等退休儲蓄計劃,可享有供額延遲報稅的利益。
取消強制納保罰款
2019年沒有加入醫保者,不會受到懲罰,不需要繳罰款。對沒有納保的成人來說,這意味着至少節省了695美元。
請注意,2018年未加入醫保者,在2019年報稅時仍將繳交罰款。
贈與稅及遺產稅
2019年,贈與稅及遺產稅免稅額爲每人1,140萬美元,大於2018年的1,118萬美元。超過免稅額者,應繳40%的贈與稅及遺產稅。
新移民報稅有哪些注意的事項?
1、新移民登陸的日期就是綠卡簽發的日期。因此一年之中只要有一天持有綠卡就是美國的納稅居民,就需要在第二年的4月15號之前報前一年的稅。
2、如果是EB-5投資移民,且申請到社安號了,一定要填W9表發給你的項目公司,因爲EB-5項目公司會給你發K1,它會把當年的利息收入付給你。如果你填寫了W9表,他知道你是美國納稅居民就不會預扣稅。
3、建議新移民拿到永久綠卡的時候考慮交社安醫療稅。對新移民來說,如果希望退休以後享受美國的退休金和免費的醫療保險,必須要至少積累十年,積累四十個點纔可以享受。
4、申請退稅或者優惠,必須要報稅才能取回預交的過多的稅款,或者是扣除一些費用。比如你有不動產,必須通過報稅才能對不動產的收入以及產生的所有的費用進行抵扣。
5、如果你是持有F1簽證(學生簽證),G1簽證(交換學者),或者是M、Q在美國暫時的居留,因爲是非稅法定義的居民,這些人只有在有來自美國的收入的時候,才需要申報1040的非居民報稅。
新移民可以考慮哪些避稅的方法?
1、如果能夠貸款買房就貸款來買房,主要是因爲貸款的利息可以幫助你抵扣收入。
2、因爲貸款是用別人的錢來給自己增值,如果用的好,那麼應該是一個非常好的投資的方法。建議做長期的投資,就是超過12個月,這樣就是一個比較優惠的稅率。
3、購買終身的人壽保險,因爲美國省稅的項目非常少,要求又非常多。只有美國的人壽保險的增值是不需要交所得稅,並且要求不是很高。
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