2月16日起,家庭成員地產轉讓優惠受限19號法案上路或影響房產稅

加州2020年11月3日公投通過加州第19號提案(Proposition 19),今年2月16日起即將開始實施。該州法修正案更改了某些加州財產稅的規則,將為一部分弱勢人群帶來稅收優惠,但新法案同時限制了家庭成員之間不動產的某些轉讓稅收優惠。

加州第19號州法修正案全稱為「加州地稅轉移丶免除及提高地稅產生的對野火機構和縣的收入修正案」(the Property Tax Transfers, Exemptions, and Revenue for Wildfire Agencies and Counties Amendment),在去年加州大選公投中以51.07%的支持率獲得通過。

19號法案製定了《老年人,重度殘疾人,家庭和野火受災者或自然災害受害者的房屋保護法》,允許55歲以上的年長者,嚴重殘疾者或房屋被野火或災難摧毀的房主,將其主要住所的財產稅基值轉移至加州任何地方的任何價值的替代住所;還擴大家庭農場轉讓的稅收優惠。但是,19號法案修改了加州財產稅法,將會限製家庭成員之間某些房地產轉讓的稅收優惠。

由此產生的加州政府稅收收入和儲蓄(如果有),被稱為將大部分分配給加州的消防服務,建立消防服務基金(20%撥給林業和消防局, 80%存放在特別地區消防基金中),並向地方政府補償與稅收有關的變更開支。

洛杉磯會計師指出,加州去年新通過的第19號法案,取代現行的加州第13號法案,及Prop 58 & 193及Prop 60 & 90法案,除了對部分弱勢群體的稅務優惠,將會對子女從父母那裡繼承財產產生潛在增加的經濟負擔。

19號提案在去年11月的大選公投中獲得加州多數選民的投票支持通過,被認為,標誌著從1978年開始,旨在限制加州財產稅的加州13號法案發生了劃時代的變化。

1978年通過的加州第13法案稱為「稅收限制倡議」(the Tax Limitations Initiative)。法案要求以1975-1976年間的物業現金價值作為統一基數,物業稅的課稅稅率不能高於1%,且以後每年的物業稅增加不超過當年通貨膨脹率或2%(選較低比率)。

如果此後業主賣物業或轉移給新的業主,物業稅基數按物業轉移時的現金價值計算,物業稅稅率也是1%;以後每年物業稅增加比例不超過當年通貨膨脹率或2% 。

第 19法案通過前,在加州無論子女如何選擇使用不動產,父母都可以將主要住所轉移給孩子,無需依據新的公平市場價重新評估,可以有效地使孩子能夠利用與父母相同的財產稅基礎。此外,度假屋,出租屋或商業地產也都可以轉讓,其中高達100萬元的評估價值可免除財產稅的增加,也適用於子女繼承父母的房產,不限用途。

但從2月16日開始,繼承房地產的子女(父母與子女間,或祖父母與孫子女間)在決定保留或出售房地產時,必須考慮增加的房產稅。如果選擇保留不動產並將其用作子女的主要住所,新的房產稅基礎將不包括高達100萬美元的重新評估價值;如果子女選擇保留該房產作為第二套住房,作為除了主要住所以外的其它任何用途,則沒有100萬元的免稅額。意味著,繼承父母房產的子女將面臨大幅增加的地產稅

2021年4月1日起開始實施的19號法案內容,它允許特定類型的房主,如55歲以上,嚴重殘疾的人以及野火或自然災害的受害者等符合資格的房主,將其主要住所的財產稅基值轉移到加州任何地方的替代住所,從而帶來稅收優惠,即使轉移到的地方房產價值更高。

但之前的規定,房主僅限於在某些縣內進行轉移,以及限於轉移為市值相同或較低的房產。第19提案還增加了符合資格的人群可以轉移其稅款評估的次數。

舊法案Prop 60&90允許55歲以上的業主換房時有條件允許繼續原來的物業稅基數,前提條件包括, 新的物業價值不超過舊物業價值;換房買賣需要在2年內完成;這種房產轉移一生只能一次。

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