關於美國個人退休帳戶IRA，你需要知道這些！

據美國投資公司協會（ICI）統計，2017年美國養老金計畫的總規模達到27.9萬億，其中，IRA規模最大，為8.9萬億美元，占比達到31.9%，有近4,400萬美國家庭參加IRA計畫，占比達到34.8%。今天就來具體說一說IRA和ROTH IRA。

什麼是（傳統）IRA

關鍵字：個人自願，開設年齡，上限

誤區：不能與其他退休金帳戶並存

IRA是美國個人退休帳戶Individual Retirement Account的簡稱，創設依據是1974年國會通過的《雇員退休收入保障法案》Employee Retirement Income Security Act (ERISA)，確立了個人退休帳戶（傳統IRA）作為重要儲蓄工具之一。

IRA的概念裏有兩個關鍵字，第一是個人。IRA是個人自願參加投資的退休帳戶，參加與否完全取決於個人。你參加了其他任何養老退休金計畫也好，參加了401k也好，只要在當年內有需要報稅的earned revenue，都可以參加IRA。

第二個概念是退休養老金。和401k一樣，IRA也有提取的年齡最低年齡限制，每年存入的金額也有上限要求。2020年，年齡49歲或以下者，存入的IRA上限為$6,000/year；50歲及以上每年追加$1,000/year，也就是$7,000/year。存入傳統IRA的資金為稅前直接進入到IRA計畫中，IRA的資金同樣也是在資本市場中進行投資。

IRA的資金組成和用途

關鍵字：轉賬，儲蓄，投資收益

誤區：全部由自己存入資金組成

IRA作為個人退休帳戶，主要來源於轉賬（rollover），接收雇主養老金計畫的轉賬，例如來自401k的轉賬，而非來自於自己工資中的投入和儲蓄。IRA每年的最大存入限額僅為$6,000，也從側面說明，通過儲蓄投入的IRA金額其實占比非常小。

所以大家一定要跳出IRA中的錢全部來自於自己工資的投入這一錯誤認識，自己的儲蓄僅占一小部分，最大的一部分來自於轉賬。

不像雇主退休計畫中，由雇主給出幾個選擇，雇員自己選擇那樣，IRA的錢完全由個人選擇支配，找到提供IRA投資的第三方即可進行投資理財，基本上一般的證券投資帳戶可以投資的股票債券基金等都可以。

IRA儲蓄和交稅

關鍵字：抵稅收入限制，投入儲蓄收入限制

誤區：只要有資格開設就可以往IRA中存錢

傳統IRA是稅前存入的錢，存入金額可抵當年的所得稅（tax deductible），在提取IRA時需交納個人所得稅，這裏需要注意的是，抵稅是有收入限制的！

對於2020年度收入大於$65,000或是家庭收入大於$104,000，IRA的減免稅被逐漸去除。而401k的參與者，如果個人收入大於$75,000或是家庭收入大於$124,000，就不能報稅時IRA部分不交稅，也就是說IRA不可抵稅。

如果已婚夫婦只有一名成員可以投入工作單位的401k，如果夫婦的收入在$196,000到$206,000之間，則（該部分）的減免稅將被逐漸去除。那些無法投入401k或類似的工作單位提供的退休帳戶的人，無論收入水準如何，都有資格向IRA投入減稅的投資額。

雖說只要有earned revenue的個人都可以開設IRA，向其中投入資金（個人儲蓄）則是另外一回事，根據是否被雇主退休養老金覆蓋以及報稅方式的不同，存入資金的要求也不一樣。

可見，雖然是只要有收入要報稅就有資格開設IRA，往其中存錢並不是人人都可以的。

IRA時間限制

關鍵字：最低59.5歲，最高72歲，特殊情況

IRA的最低提取年齡是59.5歲，否則會有10%的罰款。第一次領取必須在年滿70.5歲的第二年的4月1日起，從第一次領取的第二年起，每年領取的截止日为12月31日。

想要在59.5歲之前提前領取IRA，需要證明有以下特殊情況：

1. 初次購屋 – 金額最高可達$10,000。
2. 學費 – 可以給自己、配偶、小孩或孫子。
3. 有殘障問題 – 需要證明無法上班。
4. 無補助之醫療費用帳單 – 需要在AGI的7.5% 以上。
5. 無業人士的醫療保險 – 需連續領取十二周失業金方可合格。
6. 每年固定大筆金額支出。

ROTH IRA是什麼

關鍵字：稅後存入，收入限制，無最低提取年齡

由參議院Roth在1997年推動的法案創立，基本概念和IRA相同。

ROTH IRA特色

1. 無年齡限制，任何年齡，只要有報稅的earned revenue都可參加，但是有收入限制。
2. 存after tax，也就是說存進去的錢已經交過income tax了，取出來的時候就不需要交稅了。這也是ROTH IRA和傳統IRA的最大區別。並且，存入金額不可以抵稅。
3. ROTH IRA規定，個人年收入超過$139,000或者家庭年收入超過$206,000者，不能參加ROTH IRA計畫。
4. 存入金額的上限以及對應年齡都和傳統IRA一致，但是對於不同收入以及報稅身份的不同，存入金額有不同的限制。
5. ROTH IRA開設並存款滿5年後即可提取本金，59.5歲可自由領取。無強制提取年齡。
6. ROTH IRA不可轉換成傳統IRA，傳統IRA可轉換成ROTH IRA，需要補交income tax。

傳統IRA和ROTH IRA能不能同時存在？

可以的！只要當年的年收入符合標準。但如果兩個戶頭同時存在，每年存入兩個戶頭的錢加起來不可超過單個戶頭的限額。

IRA能否轉換成401k？

不可以！但是401k可以轉換成IRA。

對於傳統IRA和ROTH IRA的收入限制應該怎麼辦？

如果年收入大於$73,000或是家庭年收入大於$121,000，存入的IRA資金部分就不可以抵稅（non deductible），既然報稅時無法抵當年的所得稅，取出時還需要交納個人所得稅，這種情況就應該將錢轉入ROTH IRA帳戶。

對於ROTH IRA的開設年收入限制（個人年收入不超過$135,000或家庭年收入不超過$199,000），可以開設一個新的傳統IRA帳戶，存入資金，再將此傳統IRA轉換成ROTH IRA，只需補交income tax就可以，轉換不存在資金的限制，雖然這個方法蠢是蠢了點…這招叫做ROTH Backdoor，適合高收入的人群。

傳統IRA還是ROTH IRA好？

ROTH更勝一籌，最大區別在於交稅的時間。一般來說，稅率會增高，而且收入也會增加，帳戶中的資金會隨著投資以及收入的增長而增多，肯定是傾向於提前就把稅交了好。