美國的贈與稅的免稅額與遺產稅的免稅額是相連的,簡稱統一贈與稅及遺產免稅額(Unified Tax Credit); 此為終身免稅額。以2021的數據為例(下同),每個美國人的終身統一贈與稅及遺產免稅額是$1,170萬(注:現行的高額免稅額將在2025年失效,屆時免稅額將會回歸到稅改前的$550萬左右)。也就是說在通常情況下,贈與者一生中所贈與的金額或遺產總額低於$1,170萬時就無需繳納高達40%遺產贈與稅。

為了讓大家更容易的理解贈與稅(Gift Tax), 在接下來的文章中就不再提到遺產稅(Estate Tax).
全年贈與稅免稅額(Annual Gift Tax Exclusion)
2021年全年贈與稅免稅額為$15,000. 也就是說在同一稅務年度內,如果贈與者給每個受贈者的金額低於$15,000,那麼贈與者就無需申報贈與表。如果贈與者超過該年度的免稅額度,便需要向國稅局申報贈與表。但是申報不代表需要繳納贈與稅如果$1,170萬的終身免稅額還沒有用完。
例子: 1)2021 年老李贈與小李一輛小車其在贈與當天的市場價為1萬。因為老李的贈與金額低於免稅額$15,000.則老李無需申報贈與稅。 2)2021年老陳把自己價值$16,000的股票賬戶轉到自己兒子小陳的名下。因為贈與金額高與免稅額度$15,000. 老陳需要申報$1,000的贈與。雖然需要申報$1,000的贈與,但如果這$1,000 的贈與並沒有累積超過$1,170萬的終身免稅額,便不需為該$1,000繳贈與稅。 誠瑞觀點:通常情況下除現金贈與外,當受贈者賣掉所受贈的財產時(例如上面例子中當受贈者賣掉小車與股票後)會產生資本損益。作為納稅者所需要記錄的是贈與者買入價格,贈與當天的市場價格,以及受贈者賣出的價格。剩餘的資本損益可交給專業的會計師來處理。
贈與分割 (Gift Splitting)
贈與分割的存在意義就是當夫妻雙方中有一個人的贈與金額高與當年免稅額度時,可以讓對方共同分割贈與金額從而達到減稅的目的。
例子: 1)2021年老林在用完終身免稅額後給自己的侄子送了一輛價值$32,000的小車。在未與妻子贈與分割前,老林的贈與稅算法如下:

2) 同樣例子,但是如果老林和太太使用贈與分割,並每個人承擔50%的贈與。那他們的贈與稅算法如下:

相比沒分割之前老林的贈與稅省了$6,000. 另外,就算分割後雙方的贈與金額低於免稅額,雙方都需要申報贈與稅。

快問快答:
1. 誰需要申報或者繳納贈與稅?
贈與稅的申報是贈與者的責任。通常情況下繳納贈與稅也是贈與者應有的責任,但是在特殊情況下受贈者可替代贈與者繳納。
2. 收到的贈與需要算到受贈者的收入當中嗎?
受贈者無需將收到的贈與算入收入當中。
3. 如何將房地產產權贈與孩子?
如果原本產權是夫婦擁有,你只要將孩子的姓名加入到房契上,三個人以Joint Tenant 的方式擁有,每人佔有1/3的產權,這樣1/3的產權就贈送與孩子。如果1/3的產權市場價高與$30,000 (夫妻每人$15,000), 那麼這對夫妻需要每人都申報贈與。 (注:贈與稅不能夫妻合報)
- 注:如果父母將房產低價賣給孩子,市場價和售價的差價會被視為贈與。例子:老李的房子市價是$100萬,但是他以$30万賣給小李。從國稅局的角度來看,$70萬的差價將 會被視為老李給小李的贈與。
4. 所贈與的金額可以在我個人稅上面抵稅嗎?
不可以,除非你捐贈給符合資格的慈善機構。
5. 全年贈與稅免稅額可以用多少次?
全年贈與稅免稅額的次數與受贈者的個數是無關聯的。換句話說,通常情況下,你可以在同一稅務年度內贈與給無數個人,只要每個人的受贈金額低於免稅額,就無需申報贈與。
6. 夫妻之間互相贈與需要申報嗎?
通常情況下,夫妻之間互相贈與是無需申報的。但是,假如受贈配偶非美國公民,則每年免稅贈與金額限制為$157,000。
7. 有什麼樣的贈與是超過了免稅額度還無需申報呢?
通常情況下所有的贈與都是受以上贈與金額的限制的,除非:
- 直接為受贈者支付學費或者醫療費用到該機構(不經受贈者的手)
- 直接捐贈給政治組織
- 夫妻之間互相贈與
(文章內容源自網絡,我們充分尊重知識産權,如有問題請及時聯系我們)
更多美国生活资讯请扫描Sofia个人微信号,公众号,或咨询以下联系方式!
个人微信:callme229

公众号

更多联系方式
