美國購房遺產稅如何繳納?

在美國購房,除了財產稅,還有一個同樣重要並需要提前了解的內容,這就是遺產稅。

如果房產擁有人將房產視為遺產的一部分進行轉移,則需要繳納遺產稅。美國聯邦遺產稅最高的稅率是40%。 2018年,美國稅務居民的贈與和遺產統一終身免稅額為1118萬美金,在此範圍內的遺產無需繳納遺產稅,但是對於非美國稅務居民,贈與稅和遺產稅的免稅額一樣,僅有6萬美金,超過的部分需要繳納遺產稅。

特別注意的是,贈與稅和遺產稅上定義的“稅務居民”比所得稅上定義的“稅務居民”更加嚴格,除了要求納稅人有永久居住權以外,還要有長期居住美國的意向,美國國稅局對長期居住意向的判定比較主觀,主要考慮因素包括留美時間、家庭及朋友居住地及商業活動所在地等,僅僅持有綠卡不能自動符合贈與稅和遺產稅上定義的“稅務居民”要求。

1.除了聯邦遺產稅,各個州要不要收取遺產稅呢?

答案是肯定的。除了聯邦遺產稅之外,一些州還徵收額外的遺產稅或繼承稅。目前美國有12個州和哥倫比亞特區徵收遺產稅,而6個州徵收繼承稅。其中馬里蘭州是唯一徵收兩種稅率的州。

具體稅率以及豁免額度可參下圖 (其中黃色為需繳納遺產稅的州,藍色為需繳納繼承稅的州)

從上圖中可以看出,全國最高的遺產稅稅率是華盛頓州的20%稅率; 接下來是8個州和哥倫比亞特區,最高稅率為16%。

有繼承稅的六個州中,內布拉斯加州的最高稅率為18%。馬里蘭州的最低稅率為10%。所有六個州都豁免配偶,一些州完全或部分豁免直系親屬。因為繼承稅不取決於房產的總價值,相反它取決於誰繼承財產。逝者現存的配偶免稅於繼承在所有的州當中。一些州對死者的子女徵稅,但是稅率很低。遠方親戚或者毫無血緣關係會被徵收較高的稅率。

為了留住高收入的富裕家庭,各州都在廢除遺產稅和繼承稅或提高豁免額。例如:紐約今年將其豁免水平提高至525萬美元,並將在2019年達到聯邦豁免水平,新澤西州在2018年取消其遺產稅。

2.2018年美國各州的遺產稅稅率、繼承稅稅率及豁免額度情況

2018年美國各州的遺產稅稅率、繼承稅稅率及豁免額度情況如下:

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