外國人在美國最常犯的11個投資和稅法錯誤

2010年通過的《外國帳戶稅收合規法案》(FATCA)開創了全球稅收透明化的新紀元,使美國國稅局能夠追捕那些在美國境外未申報或未完全申報資產的美國人。

FATCA的媒體報導通常忽略了一個事實,即在美國的外國人也高度暴露於政府的注視下。 FATCA跨境稅收報告製度與在國外擁有資產的美國人一樣,可能發現居住在美國的外國人擁有的未報告資產(因此,在美國也應納稅)。

如果不了解美國稅收合規性的基本規則,可能會損害通過有效的投資和財務計劃積累財富。在最壞的情況下,它會使納稅人承受高昂的懲罰性稅收處罰。

下面,我們總結了外國人在美國犯下的11個最常見的稅收和投資錯誤:

1.沒有報告來自美國境外資產的投資收益

居住在美國的外國稅務居民(Foreign nationals resident)(除某些例外)與美國公民一樣,需要對他們在全球範圍內的收入繳納美國稅款。但是,在美國的外國人通常無法報告外國金融資產(通常是在來美國之前獲得的)。數年或數十年之後再去報告外國資產,可能會導致高額的稅收處罰,並且需要付出昂貴的法律賠償。

2.錯誤理解FACTA的含義

2010年,美國通過了《外國帳戶稅收合規法案》。 FACTA建立了一個由外國銀行和各國政府對所有美國應稅人(包括居住在美國的外國人)進行強制報告的系統,在FATCA之前,美國國稅局很少發現未披露非美國資產和收入的情況。但是現在,FATCA提供了稅收透明度,這些問題不容忽視。

3.允許稅收復雜性來阻止投資和退休計劃

許多來到美國的外國人看到如此復雜的美國稅收深感迷茫。常見的結果是他們選擇不去投資。這一結果使儲戶無法有效管理投資收益,使其長期穩定增長。每個移民都應該花時間弄清楚投資和退休計劃的基礎,並尋找好的財務顧問。

4.抵達美國之前未清除一些繁雜的投資

當擁有外國資產包括養老金,共同基金,商業利益,信託或現金價值保險單時,由於懲罰性稅率和美國稅法強加於這些外國資產的規則,經常會造成嚴重的麻煩。理想情況下,美國的新居民應在抵達美國之前製定一些計劃來處理這些稅收問題。如果從一開始就正確報告資產,則不好的結果可能會得到緩解。請注意,最好的策略通常是出售對美國稅收特別不利的資產。

5.忽略美國對於外國信託報告的規則

外國信託特別是常見的稅收定時炸彈,在許多新移民到美國的舊國家投資組合中沒有發現。許多機構(包括養老基金和家族企業)通常都符合IRS對外國信託的定義,即使不被視為信託。不幸的是,許多新美國人和新綠卡持有人花了很多年沒有適當地報告外國信託基金的收益,才發現解決問題是昂貴且費時的。如果美國應稅人在外國信託中具有實際權益,則該信託必須提供其活動的詳細信息,否則受益人將受到分配時的懲罰性稅率。

6.忽略回國後留在美國的資產的遺產稅影響

在美國獲取美國資產然後離開美國並繼續擁有這些資產的外國人需要了解美國遺產稅規則。如果美國資產(稱為“美國所在地資產”)由不在美國居住的外國人擁有(低於60,000美元的免稅門檻),則對這些資產徵收遺產稅(稅率提高至40%)。居住的外國人”)。該稅最常見的資產是房地產和美國股票(請參閱《外國人在美國的投資和財務規劃》))。在某些情況下,這項豁免被美國與世界上16個國家/地區簽訂的遺產稅條約所覆蓋。但是,在沒有適用條約的地方,擁有美國所在地資產的非居民外國人面臨著巨大的潛在遺產稅負擔。

7.離開美國時從退休帳戶中提取現金

許多外國人在美國工作期間積累了大量的美國退休帳戶(401ks,IRA等)餘額。離開美國後如何處理這些賬戶可能是一項艱鉅的任務。通常,如果在退休年齡(59歲半)之前兌現帳戶,則將徵收高額稅款和提早提取罰款。此外,美國退休帳戶的投資選擇通常比在家中可獲得的投資選擇要好得多。另一方面,美國退休帳戶被視為“美國所在地 ”資產,這意味著,如果非居民外國人持有者去世後仍擁有該資產,則可能要繳納大量美國遺產稅(參見上文)。應採用戰略分配計劃,以同時優化所得稅和遺產稅。

8.未能提出適當的條約要求

許多對跨境持有的投資須繳納美國稅或外國稅的外國人,通常可以根據美國的六十八個稅收條約和十八個遺產稅條約之一及時提出稅收條約要求,來減免該稅和預扣稅。不幸的是,由於未及時進行elections並且由於納稅人和/或他們的稅務顧問不了解可用的稅收協定條款,因此往往無法預提稅款。

9.即使在離開時也沒有意識到將資產留在美國投資賬戶中的好處

在許多情況下,將金融資產留在美國對於非美國人而言可能是一個十分有利的選擇。外國人持有的金融資產無需繳納美國資本利得稅。股息和利息將按最高30%的稅率繳納預扣稅(通常根據條約減少至10%或15%)。但是,這種預扣稅通常可以在居住國以稅收抵免的形式相抵。因此最終結果是,即使返回本國或第三國後,投資者也可以繼續受益於美國現有的優越的投資環境。這些投資優勢是巨大的,包括低的基金和經紀費,更大的投資選擇範圍和更大的市場流動性。

10.成為美國和國外稅收和投資騙局的受害者

外國人通常是投資騙局和“離岸”避稅計劃的有吸引力的目標,因為他們對美國的稅收和投資前景缺乏基本的了解。沒有免費的午餐,並且不存在無風險,無稅的投資機會。 IRS的影響範圍很廣,而詐騙者不受懲罰的現像很常見。

11.沒有意識到對外國人投資美國房地產施加的獨特的稅收處罰

房地產的直接所有權使外國非居民投資者必須準備年度聯邦所得稅和州所得稅申報表。此外,房地產持有使外國非居民有一個更複雜的稅收制度-《外國投資於房地產稅法》(FIRPTA),該法對外國非居民,外國人的總收益提出了複雜的預扣要求。此外,由於房產在美國,外國對美國房地產的直接所有權將使非居民的房地產受到美國房地產稅的影響。流動證券的多元化投資組合不僅可以提供卓越的投資成果,而且通常所產生的合規性,稅收和遺囑認證問題也少很多。

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