報稅普及貼: Form 1099

1. 什麽是1099表?
1099 form是任何個人或者機構給了妳錢,向IRS(Internal Revenue Service,美國國家稅務局)匯報妳有了這筆收入而使用的表格。任何壹個1099 form都和收到這筆收入的個人的SSN對應。銀行或者別的給妳1099 表的機構或者個人會直接把1099寄給IRS,同時還需要寄給妳壹個副本。所以,IRS的電腦系統裏有妳收到的所有1099表的信息。 由於計算機系統的進步,現在所有的這些信息都由IRS的電腦系統自動核對,任何壹個沒有申報的1099都會使妳被IRS查稅(audit)的概率大大增加。
2. 1099表有哪些種類?

1099表有很多種,比如1099-A(Acquisition or Abandonment of Secured Property),1099-B(Proceeds From Broker and Barter Exchange Transactions),1099-C(Cancellation of Debt),1099-DIV(Dividends and Distributions),1099-G(Certain Government Payments),1099-H(Health Coverage Tax Credit (HCTC) Advance Payments),等等。 雖然1099表有這麽多種,多數的1099表都是財產和收入構成比較復雜的人才會收到了。和這裏大多數人有關的1099表壹般只有這麽幾種: 1099-INT(Interest Income,$10以上會收到) 1099-K(Merchant Card and Third Party Network Payments,交易額$20000並且至少200筆會收到) 1099-MISC(Miscellaneous Income,$600以上非雇員收入會收到)
3. 這3種1099表的意義和對於不是美國公民也沒有美國綠卡的人的影響
3.1. 1099-INT
這個其實就是銀行向IRS匯報利息收入。在同壹家銀行如果壹年內有超過10美元的利息收入,銀行就必須用1099-INT向IRS匯報客戶的這項收入。很多銀行把Checking或者Savings的開戶獎勵(比如Discover checking的$300,Chase checking的$300,Chase savings的$200)都算作interest income,給開戶人發1099-INT表。但是根據法律,信用卡這樣的貸記產品給用戶的返款(比如American Express Blue Cash Everyday給的$100開卡bonus)算是產品促銷,而不是用戶收入,所以銀行不需要給開戶人1099-INT表。
任何人都可以存錢拿利息,所以沒有美國公民綠卡身份完全可以合法的收取1099-INT。
3.2. 1099-K
這個是做生意的人用了第三方支付軟件收錢,支付軟件公司用1099-K通知IRS收錢人收取了這麽多錢款作為收入。常見的第三方支付軟件包括Amazon Payment/Amazon Local Register(Local Register已死),Paypal/Paypal Here,Square,Intuit Go Payment/Intuit Quickbooks Payment。根據法律,在同壹家第三方支付軟件公司發生的交易,如果在壹年內交易筆數超過200筆並且交易額超過2萬美元,支付軟件公司必須用1099-K表向IRS匯報收錢人的這筆收入。
因為持有學生簽證(F),學者簽證(J),和工作簽證(H)的人不能有合法的雇傭商業活動收入,持有這3種簽證的人收到1099-K表是比較危險的事情。
3.3. 1099-MISC
這個是如果任何人有了非雇傭收入,而且1年內在從同壹個機構或者個人拿到了超過$600的錢,付錢的機構或者個人需要給收錢人開具的1099表,當然,這個表必須同時給IRS匯報這筆收入。常見的會收到1099-MISC的行為比如給會議審稿,會議付了工資之類的。但是銀行偶爾也會發1099-MISC。最出名的就是Citibank,如果通過開Checking拿到了ThankYou Point(TYP),比如Citigold Checking有時候會給5萬TYP開戶獎勵,如果在同壹個年度內兌換的這樣的Thank You Point的價值超過了600美元,Citi會給1099-MISC表格。和1099-INT裏面說的壹樣,如果是申請信用卡拿到的TYP,無論兌換價值是多少,都不會收到任何的1099表格。
【2018.2 Update】年初,有壹些讀者收到了Chase和Discover發來的1099-MISC。觸發這樣的1099-MISC的原因是Refer收入達到了$600。這樣的1099-MISC 壹般也計為 Other Income,按照下面所說的方法報稅。和1099-K壹樣,因為持有學生簽證(F),學者簽證(J),和工作簽證(H)的人不能有合法的非原雇主工作收入,持有這3種簽證的人收到1099-MISC可能會產生壹些比較麻煩的後果。
如果妳不小心真的收到了,那該怎麽辦呢?讓我們來看壹下1099-MISC這表究竟長怎樣。請註意看下圖的1-10的九個空(4除外),會發現即使是報在雜項收入的收入,也會有不同種。壹般而言,從銀行處所得收入被歸為prizes/rewards,壹般計入3(Other income)。坊間有個說法,只要不是被計入了真正的自營收入 7(Nonemployee compensation),這表對於非PR以後申請綠卡影響也不大。如果移民局查稅表,問起來可以如實解釋,強調自己沒有做不該做的工作。另外,如果妳有OPT和EAD卡(H-visa由於指定了雇用人,反而不行),由於OPT是允許自雇的,那麽收到這個表也不用太擔心。
講了這麽多,我們還是要指出,申請綠卡等法律相關的事情只會比玩信用卡更加YMMV,不同的律師都會給出不同的建議。我們在寫此文的時候Google了半天,看到大部分人的建議都是不用太擔心,但是也有小部分人說這是不行的。所以如果綠卡對妳而言很重要,還請慎重考慮。最後仍需重申,無論如何,只要妳收到此表,報稅是壹定要報的,以後是否要擔心、申綠卡時如何解釋,那是以後的事。
4. 1099表在稅表上怎麽申報
因為Resident Alien用1040報稅,Non-Resident Alien用1040NR報稅,我們分開說。這兩種稅務身份的區分請看:報稅身份辨析。
另外,1040-EZ和1040NR-EZ不能報1099,所以如果收到了1099表,不要用這兩種表格報稅。
4.1. Non-Resident Alien 用 1040NR 報稅。
A. 1099-INT:(更新!!)對於Non-Resident Alien來說,銀行的利息是屬於certain types of nontaxable interest,無論是報1040NR或者1040NR-EZ,都不需要把這部分收入填進表中,銀行寄來的1099-INT也不用寄給IRS。
但是上面說的只是理想情況:在這樣的理想情況下,Non-Resident Alien在辦理各種銀行賬戶的時候填寫W8BEN form,然後每3年更新在銀行的W8BEN form,這樣所有的利息收入就會被銀行報告在1042-S form上;只有在銀行沒有Non-Resident Alien的W8BEN form或者銀行有的W8BEN已經過期的情況下,銀行才會把利息收入報告在1099-INT上。可是實際中因為種種未知的誤差,比如Banker拿了妳的W8BEN沒有及時入檔,或者銀行系統沒有能及時錄入妳的W8BEN,或者別的什麽未知原因,銀行系統就會給Non-Resident Alien寄出1099-INT。
因為1040NR和1040NR-EZ都是按照理想情況設計的,給Non-Resident Alien發放1099-INT這樣的非理想情況在設計稅表時候是不會被考慮到的,所以1099-INT在1040NR和1040NR-EZ裏沒有完全合法設計好的地方填寫。
但是收到了1099-INT最好還是要在稅表上反映出來。這裏我們建議把1099-INT上的數額填寫在1040NR 的 Line 9b-Tax-Exempt Interest。大家要知道的是這壹行其實是填寫政府債券的利息收入的,而不是銀行存款的利息收入。但是在沒有完全合法的地方填寫而又不得不填寫的情況下,這個填法已經被眾多的中國留學生使用很多年,而且沒有壹個人說被IRS因為這個調查。所以我們認為這麽填寫是安全合理的,而且比較簡單。如果1099-INT上反映出了被Withhold了稅款,最好把1099-INT的復印件和1040NR壹起寄給IRS,雖然在理論上是不需要寄的(銀行必須直接電子寄給IRS所有人的1099-INT的copy)。
B. 1099-K:1099-K壹般要報在Schedule C (Profit or Loss from Business)上,然後報在1040NR的Line 13。壹旦有了1099-K,需要報Schedule C,稅表將會變得很復雜,對於沒有經驗的納稅人,需要雇會計師來報稅,對於有經驗的,也最少要買個能報Schedule C的報稅軟件。自己填表容易出錯而且會大大提升IRS audit的概率。
C. 1099-MISC:報在Line 21. Other income.
4.2. Resident Alien 用 1040 報稅。
1099-INT:報在Line 8a. Taxable interest.
1099-K:同1040NR壹樣,1099-K壹般要報在Schedule C (Profit or Loss from Business)上,然後報在1040的Line 12.
1099-MISC:報在Line 21. Other income.

(文章內容源自網絡,我們充分尊重知識産權,如有問題請及時聯系我們)

 

更多美国生活资讯请扫描Sofia个人微信号,公众号,或咨询以下联系方式!

个人微信:callme229

公众号

更多联系方式